Les amortissements immédiats : une solution simple pour réduire l’imposition de votre PME

Votre entreprise s’oriente vers un bon résultat 2020 malgré la situation sanitaire actuelle : il est temps de songer aux investissements et, conjointement, de comptabiliser des amortissements immédiats dans les états financiers 2020.

Une entreprise qui acquiert des biens d’exploitation doit les comptabiliser au bilan et comptabiliser des amortissements annuels sur ces investissements aux comptes de résultat sur plusieurs exercices comptables. Ces amortissements sont calculés de manière dégressive ou linéaire et sont basés sur les taux fixes indiqués dans une notice d’amortissement fournie par le service fiscal (exemple d’amortissements dégressifs : ordinateur 40%, véhicules 30%, mobilier commercial 25%, etc., les taux linéaires sont de moitiés). Les amortissements ont notamment pour conséquence de réduire le bénéfice imposable.

En Valais, toutes les entreprises ont la possibilité de procéder à des amortissements immédiats sur leurs nouveaux investissements (à l’exception des immeubles). Toutefois, cette avantage est applicable uniquement sur l’exercice comptable de l’année d’acquisition des biens. L’amortissement immédiat peut se monter jusqu’à 100% du prix des investissements.

Exemple

Le 15 juin 2020, vous avez investi CHF 40'000.- d’ameublements de bureau (comptabilisés à l’actif). Lors du bouclement 2020, vous pouvez amortir 100% de cet investissement. Cet amortissement réduira directement de CHF 40'000.- votre bénéfice avant impôts. Pour une SA/Sàrl qui a un bénéfice en-dessous de Fr. 250'000.00 (augmentation du palier d’imposition dès l’exercice 2020), cela représenterait une économie d’impôts d’environ CHF 5'000.- (environ 12% d’impôts).

Le Goodwill peut également être amorti de cette manière. Pour les immeubles, les amortissements immédiats ne sont pas autorisés. Toutefois, il est autorisé de doubler les taux d’amortissement ordinaires l’année d’acquisition (exemple pour un bâtiment commercial : 8% d’amortissement dégressif sur le montant d’investissement au lieu de 4%.)

Les informations complètes et officielles sont disponibles sur le lien suivant :

https://www.vs.ch/documents/508074/4524160/Guide+2018_F.pdf/644aef3a-0c9e-4877-8839-86abd0380265

(Guide de taxation du Canton du Valais 2018, page 59 et 60)

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